ضريبة الشركات الإماراتية - ما الذي تغيّر وما تحتاج كل شركة معرفته الآن
المستجدات التنظيمية الإماراتية
7/16/20261 دقيقة قراءة
دخلت ضريبة الشركات الإماراتية حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. بقي الإطار مدة كافية لتوليد التزامات الامتثال عبر معظم مجتمع الأعمال الإماراتي - وكافية لبدء هيئة الضرائب الاتحادية بفحص كيفية الوفاء بتلك الالتزامات.
إليك الإطار كما هو الآن وما تحتاج الشركات إلى إلمام به الآن.
هيكل المعدل الراهن.
الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي يخضع لمعدل ضريبة شركات صفري. الدخل الذي يتجاوز هذا الحد يُفرض عليه ضريبة بنسبة 9%. الأشخاص المؤهلون للمناطق الحرة الذين يستوفون الشروط المنصوص عليها قد يستفيدون من معدل صفري على الدخل المؤهل. تخضع مجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تستوفي حدود الركيزة الثانية - إيرادات عالمية تتجاوز 750 مليون يورو - لمعدل ضريبة فعلي أدنى يبلغ 15% بموجب الضريبة التكميلية المحلية الإماراتية.
الإعفاء الممنوح للشركات الصغيرة.
يجوز للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم انتخاب الإعفاء الممنوح للشركات الصغيرة، مع معاملة دخلها الخاضع للضريبة على أنه صفر لتلك الفترة. هذا الانتخاب متاح للفترات الضريبية المنتهية قبل 31 ديسمبر 2026 ويجب المطالبة به - لا يُطبَّق تلقائياً.
التزامات التسجيل والتقديم.
جميع الشركات الإماراتية - في البر الرئيسي والمناطق الحرة - ملزمة بالتسجيل لضريبة الشركات بصرف النظر عما إذا كانت تتوقع دفع ضريبة. يترتب على التأخر في التسجيل غرامات إدارية. تُحدد مواعيد التقديم بتسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة.
أسعار التحويل.
يجب إجراء المعاملات بين الأطراف ذات الصلة على أساس السوق. تلتزم الشركات التي تستوفي حدوداً معينة بإعداد نموذج إفصاح، وفي الحالات الأكبر، ملف محلي وملف رئيسي متوافق مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يسري ذلك على المعاملات مع الكيانات الإماراتية ذات الصلة وشركات المجموعة الأجنبية والأشخاص المرتبطين.
ما يجب مراقبته.
تواصل هيئة الضرائب الاتحادية إصدار توجيهاتها حول المجالات التي يستلزم فيها التشريع مزيداً من الإيضاح - بما يشمل هياكل الشركات القابضة للاستثمار ودخل العقارات ومعالجة أنشطة محددة في المناطق الحرة. ينبغي للشركات اعتبار موقف إقراراتها الحالي نقطة بداية لا خلاصة راسخة.
الأولوية العملية.
راجع حالة تسجيلك وإقرارك الأول وموقفك من أسعار التحويل. إذا كان أي من هذه الملفات قد تُولّي دون استشارة ضريبية مؤهلة، اطلب مراجعة قبل موعد إقرارك القادم.
تقدم كامز استشارات ضريبة الشركات الإماراتية للشركات عبر جميع الهياكل والقطاعات. تحدث مع شريك حول موقفك الراهن.