المعاملة الضريبية للمناطق الحرة في الإمارات - ما يؤهّل وما لا يؤهّل
الضرائب والامتثال
7/13/20261 دقيقة قراءة
العمل في منطقة حرة إماراتية لا يعني تلقائياً دفع صفر ضريبة شركات. هذا الافتراض - الشائع الانتشار والكثير التصرف عليه - يُعدّ من أكثر المفاهيم المغلوطة تكلفةً في المشهد الضريبي الإماراتي الراهن.
إليك ما يقوله القانون فعلاً.
إطار الشخص المؤهل للمنطقة الحرة.
للاستفادة من معدل ضريبة الشركات البالغ صفراً بالمئة، يجب أن يستوفي كيان المنطقة الحرة شروط الشخص المؤهل للمنطقة الحرة (QFZP). هذا لا يُمنح بحكم تسجيل المنطقة الحرة. يجب كسبه والحفاظ عليه.
الشروط التي يجب استيفاؤها جميعاً:
الجوهر الكافي. يجب أن يكون للكيان حضور اقتصادي حقيقي في المنطقة الحرة - موظفون مناسبون ونفقات تشغيلية وحضور مادي متناسب مع أنشطته. كيان صندوق البريد لا يؤهّل.
الإيرادات المؤهلة. يجب أن تكون 95% على الأقل من إيرادات الكيان إيرادات مؤهلة - بشكل عام، إيرادات من معاملات مع أشخاص مناطق حرة أخرى أو من أنشطة دولية محددة. الإيرادات من عملاء البر الرئيسي الإماراتي أو من الأنشطة المستثناة لا تؤهّل.
لا منشأة دائمة في البر الرئيسي. إذا كان كيان المنطقة الحرة يُمارس نشاطاً تجارياً عبر فرع أو وكيل في البر الرئيسي يُشكّل منشأة دائمة، فهذا النشاط خاضع للضريبة بنسبة 9%.
البيانات المالية المدققة. يجب على الأشخاص المؤهلين للمناطق الحرة إعداد البيانات المالية المدققة والاحتفاظ بها - شرط يفاجئ كثيراً من شركات المناطق الحرة الأصغر.
ما يُسقط أهلية الكيان.
اشتقاق إيرادات جوهرية من عملاء البر الرئيسي الإماراتي. امتلاك عقارات في الإمارات خارج فئات مؤهلة معينة. ممارسة الأنشطة المستثناة - الخدمات المصرفية والتأمين والتمويل والتأجير هي الأكثر شيوعاً. الفشل في اختبار الجوهر بسبب عدد الموظفين المحليين أو الإنفاق غير الكافي.
الانعكاس العملي.
إذا كانت أعمال منطقتك الحرة تبيع لعملاء في البر الرئيسي الإماراتي أو توظف موظفين في مكاتب البر الرئيسي أو تعمل عبر ترتيبات في البر الرئيسي، فجزء - وربما كل - إيراداتك خاضع للضريبة بنسبة 9%. الهيكل الذي كان منطقياً قبل ضريبة الشركات قد يحتاج مراجعة.
ماذا تفعل.
اطلب تقييم هيكل كيانك مقابل شروط الشخص المؤهل للمنطقة الحرة قبل إقرارك القادم. إذا كنت مؤهلاً، وثّق السبب. إذا لم تكن كذلك، افهم تعرّضك وهيكل وضعك وفق ذلك.
تستشير كامز الشركات في المناطق الحرة عبر الإمارات حول تموضعها في ضريبة الشركات. تحدث مع شريك قبل افتراض أن هيكلك محمي.